HẠCH TOÁN CÔNG TY DƯỢC PHẨM

 

HẠCH TOÁN CÔNG TY DƯỢC PHẨM

1. Hoạt động mua hàng

- Giá mua chưa bao gồm thuế GTGT: Nợ TK 152, 153, 155, 156, 211, 641, 642,...

- Thuế GTGT mua vào: Nợ TK 133

- Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn: Có TK 111, 112, 331

- Khi thanh toán công nợ kỳ trước hoặc trả trước tiền hàng cho nhà cung cấp (NCC), ghi:

Nợ TK 331

Có TK 111, 112

2. Hoạt động bán hàng

* Giá Vốn, ghi:

Nợ TK 632

Có TK 156

- Tổng giá trị thanh toán theo hóa đơn: Nợ TK 111, 112, 131

- Doanh thu ghi theo giá bán chưa gồm thuế GTGT: Có TK 511

- Thuế GTGT bán ra: Có TK 3331

* Khi thu công nợ kỳ trước của khách hàng, hoặc khách hàng trả trước tiền hàng, ghi:

Nợ TK 111, 112

Có TK 131

* Ngân hàng trả lãi cho Doanh nghiệp (DN), ghi:

Nợ TK 112

Có TK 515

* Phí dịch vụ tài khoản, phí in sao kê (Các chi phí liên quan đến DN), ghi:

Nợ TK 642

Có TK 112

* DN trả lãi cho ngân hàng (Do đi vay), ghi:

Nợ TK 635

Có TK111, 112

* Thu vốn góp cổ phần của cổ đông, ghi:

Nợ TK 111, 112, 221

Có TK 411

3. Hoạt động xuất công cụ, dụng cụ

* Khi mua CCDC => Nhập kho CCDC, ghi:

Nợ TK 153

Nợ TK 1331

Có TK 111, 112, 331

* Khi xuất dùng:

- Trường hợp 1: Phân bổ 1 lần toàn bộ giá trị CCDC

+ Sử dụng cho bộ phận sản xuất: Nợ TK 154

+ Sử dụng cho bộ phận bán hàng: Nợ TK 641

+ Sử dụng cho bộ phận quản lý DN: Nợ TK 642

+ Công cụ dụng cụ: Có TK 153

- Trường hợp 2: Phân bổ nhiều lần toàn bộ giá trị CCDC

+ Khi xuất dùng, ghi:

Nợ TK 242 (Theo Thông tư 200/2014/TT-BTCthì không phân biệt ngắn hạn và dại hạn)

Có TK 153

+ Khi phân bổ từ 2 lần trở lên

Sử dụng cho bô phận SX: Nợ TK 154

Sử dụng cho bộ phận bán hàng: Nợ TK 641

Sử dụng cho bộ phận quản lý DN: Nợ TK 642

Có TK 242

4. Tài sản cố định

* Khi mua TSCĐ, ghi:

Nợ TK 211

Nợ TK 133

Có TK 111, 112, 331

* Hàng tháng tính khấu hao (Thường các DN tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng), ghi:

Nợ TK 154, 641, 642

Có TK 214

* Trong quá trình sử dụng mà thanh lý, nhượng bán

- Xóa sổ:

Tổng giá trị khấu hao tình đến thời điểm thanh lý, nhượng bán: Nợ TK 214

Giá trị còn lại: Nợ TK 811

Nguyên giá tài sản: Có TK 211

- Giá thỏa thuận:

Nợ TK 111, 112, 131

Giá thỏa thuận của 2 bên: Có TK 711

Thuế GTGT bán ra của tài sản: Có TK 3331

- Trường hợp có tân trang sửa chữa trước khi thanh lý:

Chi phí thanh lý: Nợ TK 811

Thuế GTGT: Nợ TK 133

Có TK 111, 112, 331

5. Tiền lương Công ty dược phẩm

* Lương phải trả các bộ phận của DN, ghi:

Nợ TK 641, 642

Có TK 334

* Trích các loại bảo hiểm tính vào chi phí của DN, ghi:

Nợ TK 641, 642 (17,5% x Lương cơ bản)

Có TK 338

Nợ TK 154, 641, 642 (3% x Lương cơ bản)

Có TK 338

Nợ TK 154, 641, 642 (1% x Lương cơ bản)

Có TK 338

Nợ TK 154, 641, 642 (2% x Lương cơ bản)

Có TK338

* Trích các loại bảo hiểm, thuế TNCN trừ vào lương của người lao động, ghi:

Nợ TK 334

Có TK 338

Nợ TK 334 (1,5% x Lương cơ bản)

Có TK 338

Nợ TK 334 (1% x Lương cơ bản)

Có TK 338

* Thanh toán lương cho công nhân viên:

Nợ TK 334 Lương thực lĩnh = Tổng lương (Tổng Bên Có TK 334) - Các khoản giảm trừ vào lương (Tổng Bên Nợ TK 334/Có TK 111, 112)

=> Nộp các khoản bảo hiểm, ghi:

Nợ TK 338

Có TK 111, 112.