CÁC BÚT TOÁN CUỐI THÁNG

CÁC BÚT TOÁN CUỐI THÁNG

1. Khấu trừ thuế GTGT

Bút toán cố định:

      N 3331

      C 133(1)

a)   Nếu trong tháng phát sinh giá trị thuế đầu vào > giá trị thuế đầu ra, lấy giá trị của thuế đầu ra cho vào bút toán cố định. Và ngược lại

b)   Giả sử đầu tháng này có số thuế được khấu trừ là a (a>0)

Giá trị thuế đầu vào trong kỳ + a < giá trị thuế đầu ra trong kỳ, lấy giá trị của thuế đầu vào trong kỳ + a cho vào bút toán trên. Và ngược lại

2.      Đối với cty du lịch, vận chuyển, vận tải

Bút toán tập hợp giá vốn hàng bán.

            N 632

            C 154

      3.   Các khoản giảm trừ doanh thu

                        N 511                          Các khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán

                        C 521, 531, 532            hàng bán bị trả lại trong kỳ

      4.   Các bút toán kết chuyển

-     Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động SXKD

                  N 511              Doanh thu thực thu được trong kỳ

                  C 911

-     Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động đầu tư tài chính

                  N 515              Doanh thu thực thu được trong kỳ

                  C 911

-     Kết chuyển doanh thu thuần từ hoạt động khác

                  N 711              Thu nhập thực thu được trong kỳ

                  C 911

-     Kết chuyển giá vốn hàng bán

                  N 911              Giá vốn hàng thực bán được trong kỳ

                  C 632

-     Kết chuyển chi phí hoạt động tài chính

                  N 911              Chi phí hoạt động tài chính thực tế phát sinh trong kỳ

                  C 635

-     Kết chuyển chi phí bán hàng

                  N 911              Chi phí bán hàng thực tế phát sinh trong kỳ

                  C 641

-     Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp

                  N 911              Chi phí quản lý doanh nghiệp thực tế phát sinh trong kỳ

                  C 642

      -     Tính thuế TNDN tạm tính quý nếu doanh nghiệp kinh doanh có lãi

                        N 821              Chi phí thuế TNDN phải nộp trong kỳ

                        C 3334

-     Kết chuyển chi phí thuế TNDN

                  N 911              Chi phí thuế TNDN phải nộp trong kỳ.

                  C 821

-     Xác định lợi nhuận sau thuế

+    Nếu Doanh nghiệp lãi:

                  N 911

                  C 421

+    Nếu Doanh nghiệp lỗ:

                  N 421

                  C 911

      *  Đối với QĐ 15: Quy trình tính lợi nhuận

                              Xác định giá vốn hàng bán ko qua kho

621

622               154                           155                              632     

627                                                                                    635                              911

          tập hợp                                                                     641

          chi phí                                                                      642

*  Đối với QĐ 48

              Xác định giá vốn hàng bán ko qua kho

 

      154                              155                              632                                

                                                                              635                                 911

                                                                              641

                                                                                    642